वस्तू आणि सेवा कर (GST) : भारताची अप्रत्यक्ष कर प्रणाली समजून घेण्यासाठी आणि त्याची अंमलबजावणी करण्यासाठी सर्वसमावेशक मार्गदर्शक
वस्तू आणि सेवा कर (GST) ही भारतामध्ये लागू केलेली एक अप्रत्यक्ष कर प्रणाली आहे ज्याचे उद्दिष्ट कर आकारणी संरचना सुलभ आणि सुव्यवस्थित करणे आहे. याने उत्पादन शुल्क, सेवा कर आणि मूल्यवर्धित कर (व्हॅट) सारख्या अनेक अप्रत्यक्ष करांची जागा एकाच एकीकृत कर प्रणालीने घेतली. या सर्वसमावेशक मार्गदर्शकामध्ये, आम्ही जीएसटीची संकल्पना, त्याचे महत्त्व, कराची रचना आणि घटक, त्याची अंमलबजावणी आणि त्याचा भारतीय अर्थव्यवस्थेवर झालेला परिणाम यांचा शोध घेऊ.
GST समजून घेणे :
अ) व्याख्या आणि उद्दिष्ट : GST हा वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठ्यावर लावला जाणारा गंतव्य-आधारित उपभोग कर आहे. सुसंवादित कर रचना तयार करणे, कॅस्केडिंग प्रभाव दूर करणे, व्यवसाय करण्याच्या सुलभतेला प्रोत्साहन देणे आणि पारदर्शक आणि जबाबदार करप्रणालीला चालना देणे हे त्याचे उद्दिष्ट आहे.
ब) दुहेरी जीएसटी संरचना : भारतातील जीएसटी दुहेरी संरचनेचे अनुसरण करते, ज्यामध्ये केंद्र सरकारद्वारे आकारला जाणारा केंद्रीय जीएसटी (सीजीएसटी) आणि राज्य सरकारांकडून आकारला जाणारा राज्य जीएसटी (एसजीएसटी) समाविष्ट आहे. इंटिग्रेटेड GST (IGST) आंतरराज्य व्यवहारांना लागू आहे आणि केंद्र सरकारद्वारे गोळा केले जाते.
जीएसटीचे घटक :
अ) CGST : हा केंद्र सरकारद्वारे वस्तू आणि सेवांच्या राज्यांतर्गत पुरवठ्यावर लावलेला कर आहे.
ब) SGST : हा राज्य सरकारांद्वारे वस्तू आणि सेवांच्या राज्यांतर्गत पुरवठ्यावर लावला जाणारा कर आहे.
क) IGST : हा आयात आणि निर्यातीसह वस्तू आणि सेवांच्या आंतरराज्य पुरवठ्यावर लावला जाणारा कर आहे.
ड) भरपाई उपकर : जीएसटी अंमलबजावणीच्या सुरुवातीच्या टप्प्यात राज्यांना झालेल्या कोणत्याही महसूल नुकसानाची भरपाई करण्यासाठी विशिष्ट वस्तू आणि सेवांवर लावलेला हा अतिरिक्त कर आहे.
भारतात जीएसटीची अंमलबजावणी:
अ) GST परिषद : GST परिषद, केंद्र आणि राज्य सरकारच्या प्रतिनिधींनी बनलेली, धोरणात्मक निर्णय घेणे, कर दर निश्चित करणे आणि राज्यांमध्ये एकसमानता सुनिश्चित करणे यासाठी जबाबदार आहे.
ब) जीएसटी नोंदणी : थ्रेशोल्ड टर्नओव्हर मर्यादेपेक्षा जास्त व्यवसायांना जीएसटी अंतर्गत नोंदणी करणे आणि एक अद्वितीय जीएसटी ओळख क्रमांक (जीएसटीआयएन) प्राप्त करणे आवश्यक आहे.
क) GST दर : वस्तू आणि सेवा यांचे स्वरूप आणि आवश्यकतेनुसार 0%, 5%, 12%, 18% आणि 28% यासह विविध कर स्लॅब अंतर्गत वर्गीकृत केले जाते.
ड) इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) : व्यवसाय इनपुटवर भरलेल्या करांवर ITC चा दावा करू शकतात, ज्यामुळे त्यांनी आधीच भरलेले कर ऑफसेट करू शकतात.
जीएसटीचा भारतीय अर्थव्यवस्थेवर होणारा परिणाम:
अ) कॅस्केडिंग इफेक्ट्सचे निर्मूलन : जीएसटीने करांचा कॅस्केडिंग प्रभाव काढून टाकला आहे, व्यवसायांवरील कराचा बोजा कमी केला आहे आणि वस्तू आणि सेवा अधिक परवडण्यायोग्य केल्या आहेत.
ब) सुव्यवस्थित करप्रणाली : जीएसटीने अनुपालन प्रक्रिया सुलभ केल्या आहेत, कागदपत्रे कमी केली आहेत आणि संपूर्ण देशभरात एकसंध कर रचना प्रदान केली आहे, ज्यामुळे व्यवसाय करणे सोपे झाले आहे.
क) वाढीव कर आधार : जीएसटीने पूर्वी नोंदणीकृत नसलेल्या व्यवसायांना औपचारिक अर्थव्यवस्थेत आणून कर आधार वाढवला आहे.
ड) उत्पादन आणि लॉजिस्टिकला चालना : आंतर-राज्य अडथळे दूर केल्यामुळे आणि IGST फ्रेमवर्क अंतर्गत मालाचा अखंड प्रवाह यामुळे पुरवठा साखळी कार्यक्षमतेत सुधारणा झाली आहे आणि उत्पादन आणि लॉजिस्टिक क्षेत्रांना चालना मिळाली आहे.
इ) पारदर्शकता आणि उत्तरदायित्व : जीएसटीमुळे कर प्रणालीमध्ये पारदर्शकता आणि जबाबदारी वाढली आहे, कर चोरी कमी झाली आहे आणि कर संकलन सुधारले आहे.
ई) आर्थिक एकात्मता : जीएसटीने राज्यांमध्ये एक समान बाजारपेठ निर्माण करून, व्यवसायांना अधिक कार्यक्षमतेने विस्तारित करण्यास आणि कार्य करण्यास सक्षम करून आर्थिक एकात्मतेला चालना दिली आहे.
आव्हाने आणि भविष्यातील विकास :
अ) अंमलबजावणीची आव्हाने : GST अंमलबजावणीच्या सुरुवातीच्या टप्प्यात तंत्रज्ञानाच्या समस्या, कर वर्गीकरणातील गुंतागुंत आणि छोट्या व्यवसायांसाठी अनुपालन अडचणी यासारख्या आव्हानांचा सामना करावा लागला.
ब) सरलीकरण आणि तर्कसंगतीकरण : व्यवसाय आणि करदात्यांच्या चिंतेकडे लक्ष वेधून GST संरचना आणखी सुलभ आणि तर्कसंगत करण्याचे प्रयत्न सुरू आहेत.
क) डिजिटल ट्रान्सफॉर्मेशन : जीएसटी प्रक्रियेचे डिजिटायझेशन आणि तंत्रज्ञान-आधारित उपायांचा परिचय करून अनुपालन, पारदर्शकता आणि कर प्रशासन वाढवणे अपेक्षित आहे.
ड) अधिक क्षेत्रांचा समावेश : जीएसटी फ्रेमवर्कमध्ये रिअल इस्टेट आणि पेट्रोलियम सारख्या क्षेत्रांचा समावेश करण्यासाठी विस्तार केला जाऊ शकतो, जे सध्या स्वतंत्र कर प्रणालीच्या अधीन आहेत.
जीएसटीचे महत्त्व :
अ) सरलीकरण आणि सामंजस्य : जीएसटीचे उद्दिष्ट करांचा कॅस्केडिंग प्रभाव काढून टाकणारी एकल, एकसंध कर व्यवस्था प्रदान करून जटिल कर संरचना सुलभ करणे आहे. हे करप्रणाली सुव्यवस्थित करते आणि देशभरात एकसमानता आणते.
ब) व्यवसाय करणे सुलभ : जीएसटी एकाधिक कर बदलून आणि व्यवसायांवर अनुपालन ओझे कमी करून व्यवसाय करणे सुलभ करते. हे कर प्रशासन सुलभ करते आणि राज्याच्या सीमा ओलांडून वस्तू आणि सेवांच्या अखंड प्रवाहाला प्रोत्साहन देते.
क) पारदर्शकता आणि उत्तरदायित्व : जीएसटी कर प्रणालीमध्ये पारदर्शकता आणि जबाबदारीला प्रोत्साहन देते. हे कर चुकवेगिरी कमी करते, कर अनुपालन सुधारते आणि व्यवहारांचा मागोवा घेण्याची आणि कार्यक्षमतेने कर गोळा करण्याची सरकारची क्षमता वाढवते.
जीएसटी नोंदणी :
अ) थ्रेशोल्ड मर्यादा : विहित उंबरठ्यापेक्षा जास्त वार्षिक उलाढाल असलेल्या व्यवसायांना (सध्या बहुतांश राज्यांसाठी INR 40 लाख आणि विशेष श्रेणीतील राज्यांसाठी INR 20 लाख) GST अंतर्गत नोंदणी करणे आवश्यक आहे.
ब) GSTIN : नोंदणी केल्यावर, व्यवसायांना एक अद्वितीय वस्तू आणि सेवा कर ओळख क्रमांक (GSTIN) नियुक्त केला जातो, जो GST-संबंधित सर्व व्यवहारांसाठी वापरला जातो.
क) ऐच्छिक नोंदणी : उलाढाल मर्यादेपेक्षा कमी असलेले व्यवसाय देखील इनपुट टॅक्स क्रेडिटचा लाभ घेण्यासाठी आणि त्यांच्या ग्राहकांसोबत विश्वासार्हता प्रस्थापित करण्यासाठी ऐच्छिक GST नोंदणीची निवड करू शकतात.
जीएसटी अंतर्गत कर दर :
अ) स्लॅब संरचना : GST वस्तू आणि सेवांचे 0%, 5%, 12%, 18% आणि 28% सह विविध कर स्लॅबमध्ये वर्गीकरण करते. अन्नधान्य आणि आरोग्य सेवा यासारख्या अत्यावश्यक वस्तूंना सामान्यत: कमी दरात सूट किंवा कर आकारला जातो, तर लक्झरी वस्तू आणि काही सेवा जास्त दर आकर्षित करतात.
ब) GST भरपाई उपकर : नियमित GST दरांव्यतिरिक्त, तंबाखू, ऑटोमोबाईल्स आणि एरेटेड पेये यांसारख्या काही वस्तूंवर भरपाई उपकर लागू आहे, जो GST अंमलबजावणीच्या सुरुवातीच्या टप्प्यात कोणत्याही महसुलाच्या नुकसानीची भरपाई करण्यासाठी राज्यांना आकारला जातो.
इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) :
अ) ITC ची संकल्पना : GST अंतर्गत, व्यवसाय इनपुटवर भरलेल्या करांवर इनपुट टॅक्स क्रेडिटचा दावा करू शकतात (व्यवसाय उद्देशांसाठी वापरल्या जाणार्‍या वस्तू किंवा सेवा). हे व्यवसायांना खरेदीवर आधीच भरलेल्या करांसाठी क्रेडिट दावा करून त्यांचे कर दायित्व कमी करण्यास अनुमती देते.
ब) पात्रता आणि अटी : ITC चा दावा करण्यासाठी, व्यवसायांनी हे सुनिश्चित केले पाहिजे की त्यांचे पुरवठादार जीएसटीचे पालन करतात, त्यांच्याकडे वैध कर पावत्या आहेत आणि इनपुट वस्तू किंवा सेवा करपात्र पुरवठ्यासाठी वापरल्या जातात.
क) ITC वर निर्बंध : ITC वर दावा करण्यावर काही निर्बंध आहेत, जसे की गैर-व्यावसायिक खर्च, सूट पुरवठा आणि वैयक्तिक हेतूंसाठी वापरल्या जाणार्‍या वस्तू किंवा सेवा.
अनुपालन आणि रिटर्न फाइलिंग :
अ) जीएसटी रिटर्न : नोंदणीकृत करदात्यांनी त्यांच्या उलाढालीवर आधारित नियतकालिक जीएसटी रिटर्न भरणे आवश्यक आहे. सामान्य रिटर्न फॉर्ममध्ये GSTR-1 (बाह्य पुरवठ्यासाठी), GSTR-3B (मासिक सारांश परतावा), आणि GSTR-9 (वार्षिक परतावा) यांचा समावेश होतो.
ब) देय तारखा आणि दंड : जीएसटी रिटर्न फाइलिंगचे पालन न केल्यास दंड आणि व्याज आकारले जाऊ शकते. कोणताही दंड टाळण्यासाठी रिटर्न वेळेवर आणि अचूक भरणे महत्त्वाचे आहे.
क) इनपुट सामंजस्य : अचूकता आणि अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी व्यवसायांना त्यांच्या पुरवठादारांनी अपलोड केलेल्या डेटासह दावा केलेल्या त्यांच्या इनपुट कर क्रेडिटचा समेट करणे आवश्यक आहे.
जीएसटीचे फायदे :
अ) एकसमान कर संरचना : जीएसटी देशभरातील कर दर आणि प्रक्रियांमध्ये एकसमानता आणते, राज्य-विशिष्ट कर कायद्यांची गुंतागुंत कमी करते.
ब) सुधारित कार्यक्षमता : जीएसटी करांचा कॅस्केडिंग प्रभाव काढून टाकतो, परिणामी व्यवसायांसाठी कमी खर्च होतो आणि पुरवठा साखळीत कार्यक्षमता वाढते.
क) अनुपालनाची सुलभता : सरलीकृत कर रचना आणि ऑनलाइन अनुपालन यंत्रणा व्यवसायांसाठी त्यांच्या कर दायित्वांची पूर्तता करणे सोपे करते.
ड) वाढलेली पारदर्शकता : जीएसटी कर चुकवेगिरी कमी करून, व्यवहारांचे डिजिटल ट्रेल प्रदान करून आणि उत्तम कर प्रशासन सक्षम करून पारदर्शकतेला प्रोत्साहन देते.
इ) ग्राहकांवर परिणाम : वस्तू आणि सेवांवरील एकूण कराच्या घटना कमी करून ग्राहकांवरील कराचा बोजा कमी करणे हे GST चे उद्दिष्ट आहे.
निष्कर्ष :
भारतात जीएसटीच्या अंमलबजावणीमुळे देशाच्या अप्रत्यक्ष कर प्रणालीमध्ये महत्त्वपूर्ण बदल झाले आहेत. कर रचना सुलभ आणि सुसंगत करून, GST ने व्यवसाय, ग्राहक आणि एकूण अर्थव्यवस्थेवर सकारात्मक परिणाम केला आहे. GST नोंदणी, कर दर, इनपुट टॅक्स क्रेडिट, अनुपालन आवश्यकता आणि GST चे फायदे यासारख्या महत्त्वाच्या बाबी समजून घेणे व्यवसाय आणि व्यक्तींसाठी कर लँडस्केप कार्यक्षमतेने नेव्हिगेट करण्यासाठी महत्त्वपूर्ण आहे. जीएसटी सतत विकसित होत असल्याने, भारताच्या आर्थिक वाढीसाठी, व्यवसाय करण्याच्या सुलभतेला चालना देण्यासाठी आणि अधिक पारदर्शक आणि जबाबदार कर प्रणाली तयार करण्यासाठी ते आणखी योगदान देईल अशी अपेक्षा आहे.
अधिक वाचा :
संदर्भ :
अस्वीकरण: या लेखात दिलेली माहिती केवळ शैक्षणिक हेतूंसाठी आहे आणि ती आर्थिक सल्ला म्हणून मानली जाऊ नये. शेअर मार्केटमधील गुंतवणुकीत जोखीम असते आणि व्यक्तींनी स्वतःच्या निर्णयावर आणि जोखीम सहनशीलतेवर आधारित गुंतवणुकीचे निर्णय घेतले पाहिजेत.
0 टिप्पण्या